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一般纳税人计提增值税的会计分录

2019-11-25 10:29 来源:重庆会计网 阅读:183

导读: 我国的增值税的纳税人一般分为两种,分别为一般纳税人和小规模纳税人.一般纳税人就小规模纳税人来说,企业的规模相对较大,人员较多,会计核算制度也比较健全.那么,接下来,我们就一起来看一下一般纳税人计提增值税的会计分录吧!

一般纳税人计提增值税的会计分录

1.月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为...

2.月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(...

3.当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

4.当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税费-未交增值税"贷记"银行存款".

5."应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.

增值税的类型

一般纳税人计提增值税的会计分录

生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款.该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值,因此称为生产型增值税.

收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税.

消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除.这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税.中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税.

关于"一般纳税人计提增值税的会计分录"的问题,小编在上述的文案中已经给出了答案,并且还有一个系列的拓展内容,大家一定要仔细看哦!由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,难度较大,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额.

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