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一般纳税人购买税控盘会计分录怎么做?

2019-11-25 10:28 来源:重庆会计网 阅读:107

导读: 一般纳税人一般业务都比较多而发生业务就需要开具相关的发票,都是购买了税控盘在企业自行开具增值税发票的.那么一般纳税人购买税控盘会计分录怎么做呢?关于这个问题的答案相信很多小伙伴都很感兴趣,就跟着本网站小编一起在下文进行学习有关的内容吧.

等线一般纳税人购买税控盘会计分录怎么做?

企业购入增值税税控系统专用设备,在取得相应发票以后,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

一般纳税人首次购买税控盘的支出,在发生时先记入固定资产或管理费用,待有实际应缴纳增值税税款时再做减免,在应交税费-应交增值税(减免税款)科目核算.

一般纳税人购买税控盘会计分录怎么做?

购买税控盘是全额抵扣的,在报表中怎么申报?

在报表中应该将抵减金额与增值税分开填写.

1、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.

2、当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.同时还应填写附表四和增值税减免税申报明细表.当期备案的需要填写"本期发生额".

3、"本期实际抵减税额"填写本期需要抵减的税额,不能大于主表19栏与第21栏之和.未抵减部分填入"期末余额"结转下期继续抵减.

4、小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额".

5、当本期减征额小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.同时,还应填写增值税减免税申报明细表.当期备案的需要填写"本期发生额".

6、"本期实际抵减额"填写本期需要抵减的税额,不能大于主表15栏本期应纳税额.未抵减部分填入"期末余额"结转下期继续抵减.

一般纳税人在繁多的业务中再去税务局代开发票是不太现实的,并且现在要求一般纳税人都要购买税控盘.而购买了税控盘也方便企业自行开具相关的增值税发票.本文对于"一般纳税人购买税控盘会计分录怎么做?"问题的解释就到这里了,如果大家后期想知道更多会计知识,可以继续关注我们网站后续更新的会计内容.

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