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增值税发票过期未认证怎么办

2019-11-08 09:37 来源:重庆会计网 阅读:189

导读: 增值税专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用.从开据之日起90天内必须认证,否则不能认证,就不能抵税,发票还可以用.那么增值税发票过期未认证怎么办呢?接下来小编就来为大家分析一下解决办法.

增值税发票过期未认证怎么办

根据国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行.

客观原因包括如下类型:(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;(六)国家税务总局规定的其他情形.

因此,若你公司逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因,可向其主管税务机关申请抵扣进项税额.但如果你公司是由于疏忽导致发票逾期未认证,不属于公告所述的客观原因,则此发票不得抵扣,只能由公司承担此损失,公司有权向直接责任人追偿.

增值税发票过期未认证怎么办

增值税发票过期未认证,账务如何处理?

如果未过期,可以退回重开.

已经过期的发票,如果相应的材料已经使用,可以直接将税款转到成本中

借:主营业务成本 170

贷:应交税金-增值税-进项税额转出 170.

如果材料已入库、还没用,就把相应的税款转到材料成本

借:原材料170

贷:应交税金-增值税-进项税额转出 170

如果没入库,直接以含税价值入库

借:原材料 1170

贷:银行存款(或现金、应付账款)1170

这些发票因为没有认证,在增值税申报表中不能填写.

增值税发票过期未认证怎么办?以上就是小编为大家提供的解决办法,还望采纳.普通增值税发票的有效期限为半年,超过半年不可以再使用,必须到税局去核销,领取新的发票.增值税专用发票有效是长期有效,不过如果你的进项发票超过3个月,就不能低扣了,同样,你开出的也是,对方超过3个月,就无法抵扣了.

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