会计考试培训实操网校

增值税进项抵扣会计分录

2019-10-13 10:03 来源:重庆会计网 阅读:197

导读: 增值税进项抵扣会计分录?税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免。那么增值税进项抵扣会计分录是怎样的呢?下面我们就一起来了解一下吧!

    增值税进项抵扣会计分录

  1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。

  2、月底,销项税额大于进项税额。

  3、计算应交增值税:销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。

  4、结转,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税金-应交增值税-未交税金。

5、缴纳,借:应交税金-应交增值税-未交税金,贷:银行存款。

增值税进项抵扣会计分录

  增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法:

  一、货物在购进或储存中发生的非正常损失,其进项税额的会计处理

  非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失,包括因管理不善造成货物被盗窃,发生霉烂变质等损失。

  按税法规定,非正常损失部分货物的进项税额不得从销项税额中抵扣,在会计处理上,应作转出处理。一般的做法是:

  借:待处理财产损溢

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  待查明原因后,将“待处理财产损溢”账户的金额转入“营业外支出——非常损失”等账户。

  二、商品削价损失进项税额的会计处理

  商品削价是指商品因市场行情变化,季节变化或商品本身质量、性能的自然变化等原因,而对其实行的减价销售。有些商品在削价后,售价低于原进价,形成削价损失。这样就会出现削价商品收取的销项税额不足以抵补购进该商品进项税额的部分。

  根据税法规定,其不足以抵补的进项税额不能以其他销售商品收取的销项税额抵扣,其税额应转出。其会计处理为:

  借:管理费用

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  三、出口货物不能抵扣进项税额的会计处理

  出口货物不能抵扣进项税额,是指我国有些企业在出口某些货物时,可以享受国家税收优惠政策,其出口货物耗用的购进货物所负担的进项税额全部(如出口免税不退税的商品)或部分(如享受免、抵、退税政策优惠的商品,根据规定计算不予抵扣或退税的部分),其进项税额不予抵扣或退税,而应转出,其会计处理为:

  借:主营业务成本(或其他科目)

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  增值税进项抵扣会计分录?以上内容由小编给大家整理介绍,互联网时代,学习实在很方便,学会计也是如此,这样的文章能帮我们解决一时的难题,但要工作能力提升,还是需要系统的学习。如果大家有什么财务方面的疑问的话,那么就请登录我们的官网吧!

相关热门文章
缴纳资金账簿印花税会计分录
房租先计提后收到发票
增值税进项抵扣会计分录
给部队开票需要税号吗
坏账准备属于什么科目
简易征收可以开增值税专用发票么
劳务费怎么办理退税
工程会计做账流程及会计分录
大家都在问

甲公司为乙公司的母公司。2016年1月1日,甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策,购买日,丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元,账面价值为3800万元,除一项存货外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相等,该项存货的公允价值为500万元,账面价值为300万元。至2017年7月1日,丁公司将上述存货对外销售60%。2017年7月1日,乙公司购入甲公司所持有的丁公司60%股权,实际支付款项3000万元,形成同一控制下的控股合并。2016年1月1日至2017年7月1日,丁公司实现的净利润为800万元,无其他所有者权益变动。则2017年7月1日,乙公司购入丁公司60%股权的初始投资成本为(3108)万元。学堂题库做的题目 不明白为什么是3108万 不是说购入甲公司持有丁公司60%的股权吗,甲公司持有丁公司80%的股权个人理解应该是4680*80% ,乙公司持有的60%不应该是4680*80%*60%吗 不理解

怎么将1-12月每个表单里面同一个员工的的数据汇总到一个表单里面呢

车辆保险收到发票总额是5477.55元,保险公司代收660元车船税。总计银行付款6137.55元,会计分录:借:管理费用:5477.55元 税金及附加:660元,贷:银行存款6137.55元,是这样吗?

缴纳社保的时候账户里面有钱,直接扣除16.32元,缴费金额和缴费明细表金额不一致,怎么做分录啊?

老师,我公司是一家爆破公司,公司买入了爆破运输车,但是因为自己公司没有相应的资质,所以出资购买的爆破运输车只能挂靠在A公司(对方有资质),但我们公司给A公司服务费,自己出资购入的爆破运输车购货方发票上填的却是A公司的,那我们公司怎么做财务处理、

2018年1-12月全公司的个人所得税工资薪金可以在哪里查询打印