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房地产开发企业所得税汇算清缴怎么做

2019-10-26 11:09 来源:重庆会计网 阅读:120

导读: 房地产开发企业所得税汇算清缴怎么做?所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。那么房地产开发企业所得税汇算清缴怎么做呢?下面大家就跟随小编一起来了解一下吧!

    房地产开发企业所得税汇算清缴怎么做?

  (一)关于每季度预交。根据国税函[2008]299号文,房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。

  在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额,计入利润总额预缴,开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。

  (二)关于开发产品何时为完工计交所得税。根据国税函[2010]201号文,房地产开发企业建造、开发的产品,无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续。

当企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)或已开始实际投入使用时,为开发产品开始投入使用,应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本,并计算企业当年度应纳税所得额。

房地产开发企业所得税汇算清缴怎么做

  企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

  1、应补缴税额的,

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时,

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  3、调整未分配利润,

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  5、多缴税额的,

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  6、调整未分配利润,

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

  房地产开发企业所得税汇算清缴怎么做?看完上文对这一问题给大家带来的详细介绍,如还有其他疑问,动动小手点击小窗口就有专业老师为你答疑解惑。希望各位小伙伴们都能够熟练完整地做账、记账,做一个合格的会计人员。

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