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应交税费月末要结转到本年利润吗

2019-10-12 09:11 来源:重庆会计网 阅读:141

导读: 应交税费月末要结转到本年利润吗?企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高。那么下面我们就一起来了解一下会计调整上年度的费用凭证怎么做。

    应交税费月末要结转到本年利润吗

  应交税费不用结转到本年利润科目,主要原因有以下几点:

  1、应交税费属于负债类科目,一般企业计提的税金贷方科目都是通过应交税费反映,注意跟营业税金及附加、所得税等科目区分开来,营业税金及附加、所得税等科目属于损益类科目,期末都要结转到本年利润科目,结转后期末没有余额;

2、本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况,不能直接反映企业的负债情况,应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系,也不存在结转不结转的问题;

应交税费月末要结转到本年利润吗

  营业税金及附加月末需要结转么?

  营业税金及附加月末需要结转,应结转至本年利润科目,会计分录为:借:本年利润

  贷:营业税金及附加

  营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。营业税金及附加的构成:

  1.销售应交消费税产品;

  2.对外提供运输劳务计算的营业税;

  3.计算应交城建税和教育费附加;

  4.对外销售应交资源税的产品。营业税金及附加科目的用法:

  一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算,不在本科目核算。

  二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

  三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款”。

  应交税费月末要结转到本年利润吗?通过上面的介绍我们可以知道,应交税费月末不能结转到本年利润。应交税费属于负债类科目,其贷方为应该交纳的税金,借方为已经交纳的税金,余额为截止期末欠交的税金,要结转到下期继续缴纳。

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