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公司购买电脑的发票能不能抵扣增值税

2019-10-22 08:48 来源:重庆会计网 阅读:137

导读: 公司名下的一批电脑坏了需要去购买新的,在买新的电脑也获得了进项税的发票,月底做账的时候会计就想要将这笔电脑进项税发票用于抵扣公司销项税的发票。那么,公司购买电脑的发票能不能抵扣增值税?

公司购买电脑的发票能不能抵扣增值税  

  可以。

  增值税条例第十条规定:

  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

  (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

  (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

  (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

  根据上述规定买的办公用品取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的。

公司购买电脑的发票能不能抵扣增值税

  抵扣进项税额时,注意这些凭证是不能抵扣的

  财政部、国家税务总局、海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。在享受增值税扩大进项税额抵扣范围优惠时,纳税人应注意享受主体、扣除凭证等规定。

  根据39号公告的规定,企业要享受39号公告的优惠,前提必须是增值税一般纳税人,并且旅客运输服务的范围必须限定在“国内”。也就是说,只有出发地和目的地均在国内,才可以抵扣进项税额。如果某公司员工从北京出发,去德国出差,则该飞机票票价对应进项税额无法抵扣。同时,只有本企业的员工发生的国内旅客运输费用才可以抵扣进项税额。这里的“员工”,必须是与企业签订了劳动合同或劳务派遣合同的员工。

  具体来说,航空运输方面,如果纳税人取得增值税电子普通发票,可以直接凭发票上注明的税额进行抵扣。但是,请注意,航空业开具的电子普通发票上服务名称会按“国内客票款”“民航发展基金”“燃油附加费”分项列示,企业可以按照“国内客票款”和“燃油附加费”的税款相加进行抵扣。同时,纳税人需注意,发票税收编码须为“旅客运输”服务,如果为“旅游服务”则不可以进行抵扣。取得电子客票行程单的,可以按照(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%的公式计算进项税额,用以抵扣。

  铁路方面,注明旅客身份信息的铁路车票,可以按照票面金额÷(1+9%)×9%的公式计算进项税额,用以抵扣。

  公路、水路运输方面,可以取得增值税专用发票、增值税电子普通发票以及注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票等用以抵扣。目前,专车服务可以开具增值税专用发票,直接凭发票上注明的税额进行抵扣;地铁公司、专车服务都可以开具增值税电子普通发票,直接凭发票上注明的税额进行抵扣。如果发票上的税额为“零”,不可以进行抵扣。

  除此之外,笔者提醒纳税人,在购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票、增值税电子普通发票时,要同时考虑“实际发生日期”和“发票上的日期”均须为2019年4月1日之后。纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空、铁路、水路客票的,按照票面注明的服务提供日期也应在2019年4月1日之后。

  同时,如果“国内旅客运输服务”是用于免税、简易计税的业务,或用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形,即使取得了相关抵扣凭证,也无法抵扣进项税额。

  公司购买电脑的发票能不能抵扣增值税?只要公司的购买东西的进项税发票是符合增值税抵扣要求,又是一般纳税人企业就可以进行抵扣,在抵扣增值税发票时必须要认真核对,进行详细的检查。

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