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收到已抵扣的红字发票怎么写分录

2019-10-09 13:25 来源:重庆会计网 阅读:168

导读: 收到已抵扣的红字发票怎么写分录?一般来说,红字发票的开具情况有:企业发生退货、开具的发票有误等情况。那么收到已抵扣的红字发票怎么写分录呢?相信刚刚入门的新手会计可能还不太了解的,那么现在小编就来为你们解答!

    收到已抵扣的红字发票怎么写分录

  如果是当月购进当月收到红字发票的 ,可以直接红字冲销当月的销售收入,做进项税额转出即可。会计分录如同你销售时的一样,不过金额全部为红字。

  其具体的会计分录如下:

  1、收到红字票

  借:原材料(红字)

  借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

  贷:应付帐款(红字)

  2、收到正确的发票

  借:原材料

  借:应交税费---应交增值税(进项税额)

  贷:应付帐款

  对于收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出,则可以这样处理:

账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理,应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。

收到已抵扣的红字发票怎么写分录

  什么情况下需要开红字发票?

  情况:发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的。

  方式:

  税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

  纳税人请携带已开具发票各联次、开具红字发票的书面证明材料、经办人身份证明(经办人变更的还需提供复印件),到税务机关窗口办理。

  纳税人需要开具红字增值税普通发票的,销售方必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明,通过开票系统开具对应红字发票。提示:可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

  收到已抵扣的红字发票怎么写分录?以上内容为小编为大家整理介绍,有关这个主题的内容其实不多,所用到的知识大家看出来了吗,更多相应的知识点,各位可以学习有关课程。如果大家还有什么不了解的地方,也可以咨询我们的在线老师!

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