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汇算清缴递延所得税资产是什么

2019-10-20 10:32 来源:重庆会计网 阅读:73

导读: 汇算清缴是公司需要处理的税务问题之一,有分为月交、季度交跟年交类型的。在处理汇算清缴账务中有递延所得税资产方面的疑惑,它跟普通的税务问题并不一样。那么,汇算清缴递延所得税资产是什么?

    汇算清缴递延所得税资产是什么

  递延所得税资产(DeferredtaxAsset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。说通俗点就是:当期多交税,未来可抵扣的金额增加,即未来少交税。

  递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

  递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税资产与递延所得税负债的区别:递延所得税资产,本期已纳税,但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债,本期未纳税,但在本期已确认过的所得税费用。

汇算清缴递延所得税资产是什么

  存在暂时性差异但不确认递延所得税的几种情形

  1、自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的;

  2、融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的;

  3、企业合并产生的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的;

  4、权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异,如果是拟长期持有的情况下,也是不确认递延所得税的。

  汇算清缴递延所得税资产是什么?在汇算期缴时填写报表中的递延所得税资产数额需要填写正确,如果有需要调整的话,也要结合实际的情况进行调整,避免在做账的时候出错而带来各种的问题。

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