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小微企业所得税退税账务处理

2019-11-28 10:20 来源:重庆会计网 阅读:98

导读: 小微企业所得税退税账务处理?在我国根据每年的统计小微企业在企业比重是比较多,也是国民经济中占有重要地位.因此在小微企业在创立之初,国家给到了大力的扶持.对于在申办之前所多缴纳的小微企业所得税是可以退回的.那么小微企业所得税退税账务处理是怎样的呢?下面小编就给大家做出详细介绍.

小微企业所得税退税账务处理

一、如果退的是以前年度的,会计分录:

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2. 结转,会计做账分录:

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的,会计分录:

借:银行存款

贷:所得税费用

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂账的应收项目.

公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,会计做账借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目.

小微企业所得税优惠政策

1、企业应纳税所得额超过了300万元,就不符合小型微利企业条件了,300万以内的部分也不能享受税收减免优惠的.

2、年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算.

小微企业所得税退税账务处理

比如,我单位2019年度的应纳税所得额是280万元.计算方法为:

100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%);

100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%].

因此,当年需要缴纳的企业所得税23万元,而不是用280万元直接乘以10%来计算.

3、工业企业和其他企业的小型微利企业标准都一样了,即年应纳税所得额上限都是300万元,资产总额上限都是5000万元,从业人数上限都是300人.

4、劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数.

5、无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合条件,都能享受小型微利企业所得税优惠政策.

6、企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策,自2019年度预缴申报起才可以享受财税〔2019〕13号规定的小型微利企业所得税优惠政策.

7、企业在汇算清缴时根据相关指标并进行判断,符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不符合条件的企业,停止享受优惠,正常进行汇算清缴即可.

8、汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据.

小微企业所得税退税账务处理?以上就是小编今天为大家总结的关于小微企业所得税退税账务处理的全部内容了,通过今天的学习,是不是提高了自己呢?想要学习更多会计做账实操课程,欢迎大家登录我们的官网,更多超值做账课件大礼包等你来拿!

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