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飞机票抵税要怎么填写

2019-10-29 10:41 来源:重庆会计网 阅读:92

导读: 企业因为经营的需要,有时候需要工作人员出差,出差就会牵涉到差旅费报销的问题。企业根据自己的实际情况,制定专门的报销制度。飞机票抵扣增值税会计分录应该怎么做?飞机票抵税要怎么填写?

飞机票抵税要怎么填写

一、如果您取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额。

依据:深化增值税改革即问即答(之二)

答:按照现行政策规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。

二、如果您取得的是其他凭证,如果属于“增值税电子普通发票”“注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单”“注明旅客身份信息的铁路车票”或者“注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票”的,可以抵扣进项税额。

依据:财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告第六条规定:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

       航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

       铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

(二)《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条第(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第二条第(一)项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。

飞机票抵税要怎么填写

飞机票抵扣增值税会计分录

飞机票需要自己计算得出不含税金额和税额,飞机票抵扣进项税会计分录为

借 管理费用~差旅费

应交税费~应交增值税~进项税额

贷 库存现金等

对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底。如果属于前文所说的行业,计算出来的进项税额,可以加计10%扣除进项税额。

飞机票抵税要怎么填写?公司因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。按照现行政策规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。

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