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收到退回附加税款怎么做会计分录

2019-10-09 13:16 来源:重庆会计网 阅读:195

导读: 收到退回附加税款怎么做会计分录?企业在生产经营的过程中,需要缴纳的税金是比较多的,有的时候企业可以享受一定的税收优惠政策,这样交上去的税金可能会出现退回。附加税就是一种交纳之后,如果能够享受一定的税收优惠政策,就可以退回的税金。那么收到退回附加税款怎么做会计分录呢?下面我们就一起来了解一下吧!

    收到退回附加税款怎么做会计分录

  如果你们是形成了应交税费-应交所得税借方余额的

  借:银行存款

  贷:应交税费

  如果你们原来计提过所得税费用的

  借:银行存款

  贷;以前年度损益调整

  结转

  借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

收到退回附加税款怎么做会计分录

  收到税局退回的残保金会计分录

  借;银行存款,贷;其他应付款——残保金

  借;其他应付款——残保金,贷;以前年度损益调整

  企业缴纳残疾人就业保障金通过“管理费用——残疾人就业保障金”核算,根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税[1995]81号)规定,纳税人根据各省、自治区、直辖市人民政府统一规定缴纳的残疾人就业保障金,可在企业所得税税前扣除。

  一、企业应在“其他应交款”科目下设置“应交残疾人就业保障金”明细科目(外商投资企业在“其他应付款”科目下设置“应付残疾人就业保障余”明细科目),核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金。

  二、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金,借记“管理费用——残疾人就业保障金”科目,贷记“其他应交款——应交残疾人就业保障金”科目或“其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目;实际上交时,借记“其他应交款——应交残疾人就业保障金”或“其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目,贷记“银行存款”科目。

  企业超比例安置残病人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩,按规定收到的奖励,借记“银行存款”等科目,贷记“管理费用——残疾人就业保障金”科目。

  三、企业逾期未缴纳残疾人就业保障金,按规定缴纳的滞纳金,借记“营业外支出”科目、贷记“银行存款”科目。

  注意,残疾人就业保障金各地的比例不同,按比例计算不足一人的部分按实际比例数缴交。

  收到退回附加税款怎么做会计分录?通过对上文资料的学习,小编老师相信小伙伴们都是知道怎么处理了。财务会计人员可以帮助企业合理规避一些税收,但不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦,学习更多会计知识请继续关注我们的官网,如有疑问请点击小窗口咨询我们专业的会计老师。

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