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应交税金减免税科目何时结转

2019-10-12 09:13 来源:重庆会计网 阅读:69

导读: 应交税金减免税科目何时结转?企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。那么应交税金减免税科目何时结转呢?下面我们就一起来了解一下吧!

    应交税金减免税科目何时结转

  1、并不是年末要结转所有应交税金科目余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入“应交税金-未交增值税”科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了。

  2、在发生时,一般可以这样做,借:管理费用 贷:银行存款,借:应交税费-应交增(减免税款) 贷:管理费用(负数)

  期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税。这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。

  一般是这样:

  结转进项税额:借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

  贷:应缴税费-应交增值税-进项税额

  结转销项税额: 借:应缴税费-应交增值税-销项税额

  贷:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

  转应缴增值税:(销项税额-进项税额=应交增值税)

  借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷:应缴税费-未交增值税

应交税金减免税科目何时结转

  应交税费怎么结转

  “应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而“应交税费”的对应科目需要结转。

  比方:营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

  计提时

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费

  按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

  结转时

  借:本年利润

  贷:营业税金及附加

  比方:车船税、房产税、土地使用税等

  计提时

  借:管理费用

  贷:应交税费

  “管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

  结转时

  借:本年利润

  贷:管理费用

  税款上交国库时

  借:应交税费

  贷:银行存款

  应交税金减免税科目何时结转?对于这一问题小编就给大家介绍到这了,学习会计重在坚持,会计工作重在细心。如你有更多会计方面的疑问,可以点击小窗口,会有我们官网的专业的会计老师为你解答。

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